Бухгалтерские и налоговые доходы и расходы

Термины «доходы» и «расходы» следует употреблять только с добавкой «бухгалтерские» или «налоговые». Бухгалтерские доходы и расходы необходимы для определения величины прибыли предприятия, эта информация формируется в системе бухгалтерского (финансового) учета. Налоговые доходы и расходы необходимы для расчета величины налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, эта информация формируется в системе налогового учета. Полученная в системе налогового учета величина налога на прибыль затем отражается в системе бухгалтерского учета.

Различия бухгалтерских и налоговых доходов и расходов можно свести к двум основным моментам:
1. Различия по виду, когда в одном учете такой вид дохода или расход присутствует, а в другом отсутствует. Например, стоимость безвозмездно переданного имущества в бухгалтерском учете признается расходом, а в налоговом – нет.

2. Различия по сумме. В этом случае по виду доходы или расходы бухгалтерские и налоговые совпали. Например, и в бухгалтерском и в налоговом учете есть такой расход, как амортизация. Бухгалтерский законодатель предлагает 4 способа расчета амортизационных отчислений: линейный, по сумме чисел лет, уменьшаемого остатка и пропорционально объему продукции (работ, услуг). Налоговый законодатель предлагает два способа расчета: линейный и нелинейный. Поэтому если бухгалтер выбирает не линейный способ и в бухгалтерском и в налоговом учете, то величина амортизационных отчислений в бухгалтерском и налоговом учетах будет различаться.

Подробнее обсудим это на курсе «Бухгалтерский учет и налоги»

О программе «1С Бухгалтерия»

Дорогие друзья!
Обращаем ваше внимание, что изучать программные продукты, помогающие вести бухгалтерский учет на предприятии (1С и другие), необходимо после изучения самого бухгалтерского учета, когда у Вас сформирована система основных понятий. При изучении программных продуктов Вы не изучаете бухгалтерский учет, а изучаете возможности программы.

Программные продукты – это «большие и умные калькуляторы», которые не думают за Вас, а лишь существенно сокращают Ваше время на ведение бухгалтерского учета. Программные продукты – это не практика учета, а технология обработки учетной информации. Практика учета – это решение большого количества примеров и задач, которое, в свою очередь, невозможно без знания основ (понятийного аппарата). Изучение программных средств до или параллельно с изучением бухгалтерского учета – грубая ошибка! В результате такого обучения появляются «бухгалтеры», которые не знают элементарных вещей: что такое активы, обязательства, собственный капитал, доходы и расходы, как они взаимосвязаны между собой, какие факты хозяйственной жизни влияют на величину прибыли, как можно управлять прибылью, чем отличаются понятия «доходы» и «расходы» в бухгалтерском и налоговом учете, как формируются показатели бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах и т.д.

Только изучая материал в правильной последовательности, Вы сэкономите свои время и средства и получите большое удовольствие от знакомства с такой увлекательной и полезной наукой, как бухгалтерский учет!

Амортизация и износ

Многие не понимают различий между понятиями «амортизация» и «износ».
Термин «амортизация» не имеет никакого отношения к характеристике физического состояния объекта основных средств или нематериальных активов. Амортизация – это распределение единовременных затрат, связанных с приобретением основного средства или нематериального актива в течение предполагаемого срока полезного использования объекта. Целью амортизации является корректное исчисление себестоимости продукции (работ, услуг).

Например, мы приобрели швейную машинку за 50 000 руб., которую собираемся использовать для производства костюмов. Предполагаемый срок ее полезного использования составляет 6 лет. Следовательно, в себестоимость костюмов ежемесячно будет входить часть стоимости швейной машинки в сумме 694,44 руб. (50 000 руб./72 мес.).
Подробнее обсудим это на курсе «Бухгалтерский учет и налоги».

 

Почему многие не понимают «бухгалтерский язык»?

К сожалению, одной из проблем бухгалтерского учета является проблема терминологической неупорядоченности. Что это значит? 😯

Это значит, что :
1. Одно и то же слово используются для обозначения разных объектов и явлений. Например, терминами «фонд» и «резерв» называют и аккумулированную сумму денег на расчетном счете и часть прибыли целевого назначения. Также можно вспомнить, что термины «доходы» и «расходы» следует употреблять только с добавкой «бухгалтерские» или «налоговые». Это объясняется тем, что содержание этих терминов разное. Бухгалтерские доходы и расходы необходимы для определения величины прибыли предприятия, а налоговые – для величины налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

2. Разными словами называют один и тот же объект или явление. Применительно к активам организации применяются термины «средства», «имущество», «ресурсы»….

Терминологическая проблема мешает с одной стороны изучению бухгалтерского учета, а с другой, воспринимать бухгалтерскую (финансовую) отчетность и иную бухгалтерскую информацию внешними пользователями, которые не знакомы с бухгалтерской терминологией.
Но так быть не должно…
Подробнее обсудим это на курсе «Бухгалтерский учет и налоги».

Предпринимателю на патентной системе

Какие же налоги должен платит предприниматель, купивший патент, у которого нет наемных работников?

Перейти на патентную систему предприниматель может в любое время
Для этого необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление в ИФНС

1. Фиксированный страховой взнос, который не зависит от того, ведет ИП деятельность или нет в 2018 г. : 32 385 руб. (в т.ч. в Пенсионный фонд – 26 545 руб., в Фонд медицинского страхования – 5840 руб.)

2. Платежи, величина которых зависит от результатов предпринимательской деятельности:

2.1. Дополнительный взнос в ПФ составляет 1% с суммы дохода, которая превышает 300 000 руб. (При этом общая сумма взносов в Пенсионный фонд за 2018 г., включая фиксированную часть и дополнительный 1 %, не может превышать 212 360 руб.);

2.2. Налог по патенту

Налоговая база – потенциально возможный доход (фиксированная сумма), определенный субъектом РФ для каждого вида деятельности.
Налоговая ставка 6%
Налог = (налоговая база / 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6%

Срок действия патента: от 1 до 12 месяцев календарного года.

Оплата налога на патент зависит от срока, на который выдается патент
• до 6 месяцев – вся сумма налога должна быть уплачена не позднее срока окончания действия патента
• более 6 месяцев – 1/3 суммы налога нужно перечислить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 2/3 суммы – не позднее срока его окончания

Подробнее обсудим это на курсе «Бухгалтерский учет и налоги».